Seinäjoen kaupungin tarkastussääntö
Valtuuston 10.11.2008, § 18, hyväksymä.
VALVONTAJÄRJESTELMÄ
1
Ulkoinen ja sisäinen valvonta
Kaupungin hallinnon ja talouden valvonta järjestetään niin, että ulkoinen ja sisäinen valvonta yhdessä muodostavat kattavan valvontajärjestelmän.
Ulkoinen valvonta järjestetään toimivasta johdosta riippumattomaksi ja siitä vastaavat tarkastuslautakunta ja tilintarkastaja kuntalain ja tämän säännön mukaisesti.
Sisäinen valvonta on johtamisen apuväline. Sisäisen valvonnan järjestämisestä vastaa kaupunginhallitus.
TARKASTUSLAUTAKUNTA
2
Lautakunnan kokoonpano
Lautakunnassa on puheenjohtaja ja varapuheenjohtaja sekä viisi (5) muuta jäsentä. Jokaisella jäsenellä on henkilökohtainen varajäsen. Puheenjohtaja ja varapuheenjohtaja ovat valtuutettuja.
Lautakunta voi asettaa keskuudestaan jaostoja ja päättää niiden tehtävistä.
3
Lautakunnan kokoukset
Lautakunnan kokouksissa tilintarkastajalla on kutsuttaessa läsnäolo- ja puheoikeus. Tilintarkastajalla ja kaupungin luottamushenkilöillä ja viranhaltijoilla on tarvittaessa velvollisuus olla läsnä lautakunnan kokouksessa.
Kaupunginhallitus ei voi määrätä edustajaansa lautakunnan kokouksiin.
Kokousmenettelyssä noudatetaan hallintosäännön määräyksiä. Esittelijästä päättää ja pöytäkirjanpitäjän valitsee lautakunta.
4
Lautakunnan tehtävät
Sen lisäksi, mitä kuntalain 71 ja 75 §:ssä säädetään, lautakunnan on:
1) Seurattava tilintarkastajan tarkastussuunnitelman toteutumista sekä muutoinkin seurattava tilintarkastajan tehtävien suorittamista ja tehtävä tarpeen mukaan esityksiä tilintarkastuksen kehittämiseksi.
Seurantaa varten tilintarkastajan on toimitettava tarkastussuunnitelma ja työohjelma sekä selvitykset niiden toteutumisesta lautakunnan tiedoksi lautakunnan määräämänä aikana.
2) Huolehdittava siitä, että tilintarkastusta varten on tarpeelliset voimavarat, jotka mahdollistavat tilintarkastuksen suorittamisen hyvän tilintarkastustavan edellyttämässä laajuudessa, sekä
3) Tehtävä aloitteita ja esityksiä lautakunnan, tilintarkastajan ja sisäisen valvonnan tehtävien yhteensovittamisesta mahdollisimman tarkoituksenmukaisella tavalla.
TILINTARKASTAJA
5
Tilintarkastajan valinta
Valtuusto valitsee tarkastuslautakunnan esityksestä toimikauttaan vastaavien vuosien hallinnon ja talouden tarkastamista varten yhden JHTT-yhteisön.
6
Tarkastuslautakunnan antamat tehtävät
Tilintarkastaja voi ottaa lautakunnalta toimeksiantoja lautakunnan käsiteltävien asioiden valmisteluun ja täytäntöönpanoon liittyvien tehtävien suorittamisesta, mikäli ne eivät ole ristiriidassa hyvän tilintarkastustavan kanssa.
SISÄINEN VALVONTA
7
Valvonnan järjestäminen
Kaupunginhallitus vastaa kaupungin hallinnosta, taloudesta, omaisuuden hoidosta ja laillisuusvalvonnasta. Lisäksi kaupunginhallitus valvoo kaupungin etuja niiden yhteisöjen toiminnassa, joissa kaupunki osakkuuden tai jäsenyyden taikka muun niihin rinnastettavan oikeuden perusteella osallistuu yhteisön hallintoon.
Kaupungin organisaation itse suorittaman ja sen toimintarutiineihin liittyvän tarkkailun lisäksi kaupungissa on sisäistä tarkastusta suorittava tarkastuspäällikkö, joka toimii kaupunginhallituksen alaisena erillään muusta organisaatiosta. Sisäisessä tarkastuksessa voi olla myös muuta henkilökuntaa. Tarvittavan henkilökunnan ottaa kaupunginjohtaja.
8
Tarkastuspäällikkö
Sisäisestä tarkastuksesta vastaa kaupunginhallituksen valitsema tarkastuspäällikkö, jolla tulee olla korkeakoulututkinto ja hyvä perehtyneisyys kunnallishallintoon ja -talouteen.
Sisäisen tarkastuksen toimintaohjeet vahvistaa kaupunginhallitus
TILINTARKASTAJAN ILMOITUKSET, TILINTARKASTUSKERTOMUS JA TARKASTUSLAUTAKUNNAN VALMISTELU VALTUUSTOLLE
9
Tilintarkastajan ilmoitukset
Tilintarkastaja ilmoittaa tarkastussuunnitelman toteutumisesta ja tarkastushavainnoistaan tarkastuslautakunnalle sen määräämällä tavalla. Kuntalain 73 §:n 3 momentin tarkoittamat ilmoitukset lautakunnalle tehdään kirjallisina lautakunnan puheenjohtajalle. Kaupunginhallitukselle annettavat ilmoitukset tehdään kirjallisena kaupunginhallituksen puheenjohtajalle ja kaupunginjohtajalle.
10
Tilintarkastuskertomus
Tilintarkastuskertomuksessa on kuntalain 75 §:n lisäksi esitettävä lausunto 73 §:n 1 momentin mukaisista asioista. Kertomuksessa esitetään myös muut tilintarkastajan tarpeellisiksi katsomat asiat.
11
Tarkastuslautakunnan valmistelu valtuustolle
Lautakunta antaa valtuustolle vähintään kaksi viikkoa ennen tilinpäätöksen valtuustokäsittelyä arvionsa valtuuston edelliselle vuodelle asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta kaupungissa ja kaupunkikonsernissa. Lautakunta esittää kannanottonsa myös tilintarkastuskertomuksessa tehdyistä muistutuksista sekä asianomaisten niistä antamista selityksistä ja kaupunginhallituksen lausunnosta. Lautakunta esittää valtuustolle ehdotuksen toimenpiteistä, joihin lautakunnan valmistelu ja tilintarkastuskertomus antavat aihetta.
VOIMAANTULO
Tämä johtosääntö tulee voimaan 15.12.2008 ja sitä noudatetaan ensimmäisen kerran vuoden 2009 hallinnon ja talouden tarkastuksessa.
